Орловские налоговики привели примеры расчета НДФЛ в соответствии с новой прогрессивной шкалой ставок

В связи с введением с 2025 года пятиступенчатой шкалы налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц Управлением ФНС России по Орловской области разработаны примеры расчета НДФЛ в зависимости от суммы годового дохода налогоплательщика.

Ставка 13% будет применяться к сумме дохода до 2,4 млн рублей включительно.

Например: заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на двух детей в размере 4200 руб. В этом случае сумма налога составит 310 908 руб. (2,4 млн руб. - 4200 руб. x 2) x 13%).

Ставка 15% будет применяться к сумме дохода свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей.

Например: заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. В течение года ему были выплачены премии в размере одного миллиона рублей. Другие доходы не выплачивались. Общий доход составил 3,4 млн руб. Ему предоставлен стандартный налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 тыс. рублей. В этом случае сумма налога составит 459,3 тыс. руб. ((3,4 млн руб. - 2,4 млн руб. - 18 тыс. руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

Ставка 18% будет применяться к сумме дохода свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн рублей.

Например: заработная плата работника за месяц - 550 тыс. руб., за год - 6,6 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись. В этом случае сумма налога составит 990 тыс. руб. ((6,6 млн руб. - 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

Ставка 20% будет применяться к сумме дохода свыше 20 млн рублей, но не более 50 млн рублей.

Например: работнику выплачены зарплата и премии в размере 36 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись. В этом случае сумма налога составит 6,6 млн руб. ((36 млн руб. - 20 млн руб.) x 20% + (20 млн руб. – 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

Ставка 22% будет применяться к сумме дохода свыше 50 млн рублей.

Например: годовой доход сотрудника составил 60 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись. В этом случае сумма налога составит 11,6 млн руб. ((60 млн руб. – 50 млн руб.) x 22% + (50 млн руб. – 20 млн руб.) x 20% + (20 млн руб. – 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

При этом стоит учитывать, что для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам применяются ставки 13 и 15%. Ставки 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с доходов свыше 5 млн рублей остаются для зарплат в части районных коэффициентов и надбавок, а также выплат участникам СВО.

Пресс-служба УФНС России по Орловской области